Cómo financiar mejor una filial en Chile

Aspectos clave a tener en cuenta:

• No es necesario transferir el capital social inicialmente declarado.

• No es necesario registrar la empresa en ningún “Registro Público de Inversores”.

Existen esencialmente (3) formas básicas de financiar una empresa subsidiaria en Chile:

Contrato de préstamo n.° 1

#2 Estructura de servicio de costo más margen

#3 Aumentos de capital

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#1: Contrato de préstamo

Recomendado para aquellos casos en los que la filial local genere y declare ingresos y beneficios en el país. En otras palabras, un contrato de préstamo es una excelente manera de financiar la inversión de capital en Chile si el modelo de negocio de la filial prevé ventas y pagos locales por servicios y/o bienes.

Aspectos clave a tener en cuenta:

1. Impuesto de timbre: Se aplica a todos los préstamos a una tasa mensual del 0,066%, calculada sobre el importe total de cada mes o fracción del mismo entre la emisión y el vencimiento del contrato de préstamo, con un límite máximo del 0,8%.

2. Retenciones fiscales: Aplicables al reembolsar intereses y capitales obtenidos en el extranjero. Es necesario analizar la existencia, interpretación y aplicabilidad específica de los convenios para evitar la doble imposición.

3. El contrato de préstamo no requiere muchas formalidades: puede redactarse y firmarse en inglés sin necesidad de un notario público ni apostillas.

#2: Facturación de costo más margen y contrato de servicio

Se recomienda para modelos de negocio en los que las empresas locales no generen ingresos ni beneficios en el país. En otras palabras, se utiliza cuando una empresa chilena no emite facturas locales o cuando sus empleados prestan servicios a contribuyentes extranjeros (ya sea la empresa matriz o clientes extranjeros).

Aspectos clave a tener en cuenta:

1. Es necesario firmar un Acuerdo de Servicios Intercompañía entre la empresa chilena y su empresa matriz extranjera. (Si bien el inglés es aceptable, se recomienda traducirlo al español en caso de auditorías por parte de las autoridades tributarias locales).

   
   

2. La entidad chilena emitirá “facturas de costo más margen” a:

   
   

   1. Cubrir todos los gastos operativos mensuales

   2. Declarar ante las autoridades fiscales locales un pequeño margen de beneficio de alrededor del 3-5%.

      
      

3. La entidad local deberá presentar y obtener la autorización para emitir facturas exentas de exportación, lo que permitirá a su empresa matriz evitar el pago excesivo o la pérdida del IVA (19%).

   
   

#3: Aumentos de capital

Esto se realiza mediante la emisión de nuevas acciones o el aumento del valor de las existentes.

Es importante tener en cuenta que esto implica que los gastos notariales y algunos gastos, como la licencia comercial bianual, son directamente proporcionales al capital de la empresa.